Panorama jurídico de México: Derecho Fiscal
Un análisis del entorno fiscal mexicano en 2026, las nuevas facultades de fiscalización, los incentivos tributarios y las principales oportunidades y riesgos para las empresas.
Nuestros socios Alejandro Torres y Luis Enrique Torres, junto con el asociado Diego Benítez, participaron como autores de “Legal Landscapes: Mexico – Tax”, una contribución publicada por The Legal 500 que examina los principales cambios en el entorno fiscal mexicano durante 2026 y sus implicaciones para las empresas nacionales e internacionales.
El análisis señala que, si bien las tasas generales del Impuesto sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se han mantenido sin cambios, el marco fiscal ha evolucionado mediante el fortalecimiento de las facultades de fiscalización y recaudación, una mayor supervisión digital de las operaciones y nuevas medidas de regularización e incentivos a la inversión.
Entre los desarrollos abordados destacan los procedimientos para verificar comprobantes fiscales digitales presuntamente falsos, las obligaciones de acceso a información de plataformas digitales, los cambios en materia de retenciones fiscales y las modificaciones a las reglas para garantizar créditos fiscales. También se examinan los programas de regularización y repatriación de capitales, así como las implicaciones de los desarrollos internacionales en materia de tributación mínima global.
La publicación presenta tres recomendaciones para las empresas: incorporar el análisis fiscal desde la estructuración de las operaciones, generar oportunamente la documentación que sustente su materialidad y tratamiento tributario, y evaluar de manera preventiva los riesgos que podrían dar lugar a revisiones por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Los autores también analizan las perspectivas para los próximos doce meses, particularmente el incremento de las auditorías fiscales dirigidas a riesgos específicos y las oportunidades que ofrecen los incentivos aplicables a determinados proyectos de inversión, incluidos los polos de desarrollo establecidos en el marco del Plan México y del Istmo de Tehuantepec.
En materia tecnológica, destacan el uso del análisis de datos y la inteligencia artificial para identificar inconsistencias fiscales, fortalecer los controles internos y preparar a los contribuyentes ante posibles auditorías, sin sustituir el análisis jurídico especializado.
Finalmente, la contribución presenta un asunto asesorado por el equipo fiscal de Von Wobeser y Sierra relacionado con el régimen de retenciones aplicable a servicios de transporte aéreo comercializados mediante plataformas digitales. El trabajo incluyó el desarrollo de una posición técnica y su discusión con las autoridades fiscales, proceso que derivó en la incorporación de la regla 9.1.24 a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, que contempla supuestos en los que las plataformas pueden dejar de efectuar determinadas retenciones, sujeto al cumplimiento de los requisitos aplicables.
Consulta la publicación completa en The Legal 500.
